Hedge Accounting für Kreditrisiken (IFRS)

Mit der Entwicklung von Kreditderivaten entstand eine weitere Möglichkeit, Kreditrisiken auf Dritte zu übertragen. Insbesondere Credit Default Swaps (CDS) haben sich zu einem etablierten Instrument zur Absicherung von Kreditrisiken und auch zur Steuerung von Kreditportfolios außerhalb des Handelsbuches entwickelt. Der wirtschaftlichen Sichtweise folgend wurden in der Vergangenheit Protection Buyer CDS, die zur Absicherung von Kreditrisiken im Bankbuch abgeschlossen wurden, wie erhaltene …